VAT Deduction at Source (VDS)
Duxee Business Solutions provides professional support for VDS rate determination, VAT withholding, VAT-6.3 review, VAT-6.6 certificate, deposit, adjustment and compliance in Bangladesh.
বাংলাদেশে উৎসে মূসক কর্তন (VDS) rate নির্ধারণ, VAT withholding, মূসক-৬.৩ যাচাই, মূসক-৬.৬ সনদ, সরকারি হিসাবে জমা, adjustment এবং compliance-এ আমরা পেশাদার সহায়তা প্রদান করি।
.png)
VAT Deduction at Source (VDS) in Bangladesh
VAT Deduction at Source is the process by which a prescribed withholding entity or recipient deducts or collects VAT at source from specified supplies and accounts for that VAT to the Government.
VDS বা উৎসে মূসক কর্তন হলো এমন একটি ব্যবস্থা যেখানে নির্ধারিত withholding entity বা supply recipient প্রযোজ্য সরবরাহের বিপরীতে নির্ধারিত হারে মূসক উৎসে কর্তন বা আদায় করে সরকারি হিসাবে হিসাবভুক্ত করে।
English
Current Regulatory FrameworkThe current detailed framework is the VAT Deduction and Collection Rules, 2025, issued under the Value Added Tax and Supplementary Duty Act, 2012.
Unlike a single flat withholding percentage, the current Rules prescribe service-specific VDS rates and separate procedures for imported services, rent of space/premises and other transactions.
VDS should be determined from the actual nature of the supply, service code, VAT invoice and applicable exemption/exception.
বাংলা
বর্তমান আইনগত কাঠামোবর্তমানে VDS-এর বিস্তারিত বিধান উৎসে মূল্য সংযোজন কর কর্তন ও আদায় বিধিমালা, ২০২৫-এ নির্ধারিত, যা VAT & SD Act, 2012-এর অধীনে প্রণীত।
বর্তমান ব্যবস্থায় সব supply-এর জন্য একই VDS rate নয়। Service code ও supply-এর প্রকৃতি অনুযায়ী আলাদা rate এবং imported service, rent ইত্যাদির জন্য আলাদা procedure রয়েছে।
Supply-এর প্রকৃতি, service code, VAT invoice এবং প্রযোজ্য exemption/exception যাচাই করে VDS নির্ধারণ করতে হবে।
Who Is Required to Deduct VDS?
বিধিমালা অনুযায়ী যে ধরনের প্রতিষ্ঠান “উৎসে কর্তনকারী সত্তা” হিসেবে বিবেচিত।
Government & Public Bodies
Government ministries, divisions, departments, semi-government, autonomous bodies, state-owned entities, local authorities and similar bodies.
সরকার, মন্ত্রণালয়, বিভাগ, দপ্তর, আধা-সরকারি/স্বায়ত্তশাসিত সংস্থা, রাষ্ট্রীয় মালিকানাধীন প্রতিষ্ঠান ও স্থানীয় কর্তৃপক্ষ।
Banks & Financial Institutions
Banks, insurance companies and similar financial institutions.
ব্যাংক, বীমা কোম্পানি ও অনুরূপ আর্থিক প্রতিষ্ঠান।
Education / Approved Organizations
Secondary or higher-level educational institutions and prescribed approved non-government organizations.
মাধ্যমিক বা তদূর্ধ্ব শিক্ষা প্রতিষ্ঠান এবং বিধিমালায় নির্ধারিত অনুমোদিত বেসরকারি প্রতিষ্ঠান।
Limited Companies
Limited companies are included within the definition of withholding entities.
Limited Company-সমূহ উৎসে কর্তনকারী সত্তার অন্তর্ভুক্ত।
Turnover Above Tk 10 Crore
Any person or organization with annual turnover exceeding Tk 10 crore is included in the current definition.
বার্ষিক turnover ১০ কোটি টাকার বেশি এমন ব্যক্তি বা প্রতিষ্ঠানও withholding entity-এর অন্তর্ভুক্ত।
Contract / Tender / Work Order
VDS mainly operates where specified supplies are obtained through tender, contract, work order or other prescribed arrangements.
Tender, contract, work order বা অন্য নির্ধারিত ব্যবস্থায় supply গ্রহণের ক্ষেত্রে VDS-এর বিধান প্রযোজ্য হতে পারে।
Common Service-Wise VDS Rates
These are selected current rates from the VAT Deduction and Collection Rules, 2025 as amended in 2026. The official schedule contains additional services.
নিচেরগুলো বর্তমান বিধিমালার নির্বাচিত কিছু VDS rate। সম্পূর্ণ সরকারি schedule-এ আরও service ও rate রয়েছে।
Construction Agency
Service Code S004.00 — 10%
নির্মাণ সংস্থা — ১০%
Advertising Agency
Service Code S007.00 — 15%
বিজ্ঞাপনী সংস্থা — ১৫%
Printing Press
Service Code S008.10 — 15%
ছাপাখানা — ১৫%
Freight Forwarder
Service Code S015.10 — 15%
ফ্রেইট ফরওয়ার্ডার্স — ১৫%
Consultancy / Supervisory Firm
Service Code S032.00 — 15%
কনসালটেন্সি ও সুপারভাইজরি ফার্ম — ১৫%
Procurement Provider
Service Code S037.00 — 10%
যোগানদার / Procurement Provider — ১০%
Security Service
Service Code S040.00 — 15%
সিকিউরিটি সার্ভিস — ১৫%
Legal Adviser
Service Code S045.00 — 15%
আইন পরামর্শক — ১৫%
Transport Contractor
Petroleum products: 5%
Other goods: 15%
পরিবহন ঠিকাদার — petroleum ৫%, অন্যান্য পণ্য ১৫%
Graphic Designer
Service Code S050.20 — 15%
গ্রাফিক ডিজাইনার — ১৫%
Engineering Firm
Service Code S051.00 — 15%
ইঞ্জিনিয়ারিং ফার্ম — ১৫%
Event Organizer
Service Code S071.00 — 15%
অনুষ্ঠান আয়োজক — ১৫%
HR Supply / Management
Service Code S072.00 — 15%
মানবসম্পদ সরবরাহ/ব্যবস্থাপনা — ১৫%
Semiconductor Service
Service Code S083.00 — 15%
Semiconductor assembly, testing & packaging — ১৫%
IT Enabled Services
Service Code S099.10 — 5%
Information Technology Enabled Services — ৫%
Rent of Space / Premises
Under the 2026 amendment, VAT on rent of space/premises is payable by the recipient at 15% through e-Challan or e-Payment, and the paid VAT evidence is shown in the prescribed part of the VAT return.
২০২৬ সংশোধনী অনুযায়ী স্থান ও স্থাপনা ভাড়া গ্রহণকারী কর্তৃক ভাড়ার ওপর ১৫% হারে VAT e-Challan বা e-Payment-এর মাধ্যমে পরিশোধ করতে হয় এবং দাখিলপত্রে তার প্রমাণ প্রদর্শন করতে হয়।
VDS on Imported Services
English
For service import by an unregistered person, the relevant bank deducts or collects VAT at 15% when remitting the service value to the non-resident person.
For service import by a registered person, the importer follows the applicable VAT-accounting procedure and the 2026 amendment requires the output tax and eligible input tax to be reflected in the VAT return. VAT deposited by treasury challan is shown in the prescribed return field.
If the prescribed VAT payment evidence is unavailable or VAT has been underpaid, the bank may deduct/collect the unpaid VAT before remitting the amount to the non-resident service provider.
বাংলা
অনিবন্ধিত ব্যক্তি কর্তৃক service import-এর ক্ষেত্রে বিদেশে non-resident service provider-কে অর্থ পাঠানোর সময় সংশ্লিষ্ট ব্যাংক ১৫% হারে VAT কর্তন বা আদায় করে।
Registered person-এর imported service-এর ক্ষেত্রে ২০২৬ সংশোধনী অনুযায়ী সংশ্লিষ্ট VAT return-এ “Output Tax” এবং প্রযোজ্য হলে “Input Tax” হিসেবে প্রয়োজনীয় তথ্য প্রদর্শনের বিধান রয়েছে।
যথাযথ treasury challan না থাকলে বা payable VAT কম পরিশোধ করা হলে ব্যাংক remittance-এর আগে অপরিশোধিত VAT কর্তন/আদায় করতে পারে।
Important Cases Where VDS May Not Be Deducted
These exceptions are subject to the exact documentary and VAT-invoice conditions stated in the Rules.
Manufacturer's Goods
Specified manufacturer supplies made through VAT-6.3 showing the applicable 15%, reduced or specific VAT may qualify for no VDS.
উৎপাদক কর্তৃক প্রযোজ্য VAT rate বা specific tax দেখিয়ে মূসক-৬.৩-এর মাধ্যমে পণ্য supply করলে শর্তসাপেক্ষে VDS প্রযোজ্য নাও হতে পারে।
Trader Paying 15% VAT
A trader supplying goods through VAT-6.3 at 15% may qualify for the exception where the required eVAT return-compliance certificate or VAT honour certificate is provided.
ব্যবসায়ী ১৫% VAT দেখিয়ে মূসক-৬.৩ এবং প্রয়োজনীয় eVAT compliance certificate দিলে শর্তসাপেক্ষে VDS থেকে ব্যতিক্রম হতে পারে।
Utility Bills
Fuel oil, gas, WASA water, electricity, telephone and mobile service bills are listed among the exceptions.
জ্বালানি তেল, গ্যাস, WASA পানি, বিদ্যুৎ, টেলিফোন ও মোবাইল service bill-এর ক্ষেত্রে VDS কর্তনের ব্যতিক্রম রয়েছে।
Exempt / Zero-Rated Supplies
Supplies covered by the First Schedule or zero-rated under section 21 are excluded subject to the applicable legal conditions.
প্রথম তফসিলের exempt supply এবং section 21-এর zero-rated supply-এ শর্তসাপেক্ষে VDS কর্তন করতে হয় না।
Approved Fiscal Receipt
Certain supplies evidenced by an EFD/SDC/PKI/POS fiscal receipt containing the recipient's name and BIN are covered by an exception.
Recipient-এর নাম ও BIN-সহ EFD/SDC/PKI/POS fiscal receipt থাকলে নির্দিষ্ট ক্ষেত্রে VDS exception প্রযোজ্য।
Registered Startup Supply
The 2026 amendment added supplies made by registered startup establishments to the no-deduction list.
২০২৬ সংশোধনীতে registered startup প্রতিষ্ঠানের supply-কে VDS কর্তন না করার তালিকায় যোগ করা হয়েছে।
VAT-6.3 Compliance / মূসক-৬.৩ প্রতিপালন
VAT-6.3 — Tax Invoice
The supplier must issue the prescribed tax invoice in Form VAT-6.3 at the time of making the supply.
Except where the supply falls within the First Schedule or another applicable exemption, the withholding entity should not accept the supply or make payment if the required VAT-6.3 invoice is not issued.
The invoice must be reviewed carefully for supplier BIN, supply description, VAT rate, and VAT amount before VDS is processed.
মূসক-৬.৩ — কর চালানপত্র
পণ্য বা সেবা সরবরাহের সময় সরবরাহকারীকে নির্ধারিত মূসক-৬.৩ ফরমে কর চালানপত্র ইস্যু করতে হয়।
প্রথম তফসিল বা প্রযোজ্য অব্যাহতি ব্যতীত, কোনো সরবরাহকারী মূসক-৬.৩ চালানপত্র প্রদান না করলে উৎসে কর্তনকারী সত্তা উক্ত সরবরাহ গ্রহণ কিংবা বিল পরিশোধ করবে না।
VDS কর্তন প্রক্রিয়াকরণের পূর্বে চালানপত্রে উল্লিখিত সরবরাহকারীর বিআইএন (BIN), সরবরাহের বিবরণ, মূসকের হার ও মূসকের পরিমাণ সতর্কতার সাথে যাচাই করা আবশ্যক।
VAT-6.6 Compliance / মূসক-৬.৬ প্রতিপালন
VAT-6.6 — VDS Certificate
After deducting VAT at source (VDS), the withholding entity must issue a certificate in Form VAT-6.6 to the supplier.
A registered withholding entity must issue and distribute the prescribed copies of VAT-6.6 within 3 working days of submitting the applicable tax return or deposit.
One copy must be issued to the supplier, one copy submitted to the concerned tax authority, and one copy retained for record-keeping for at least 5 years.
মূসক-৬.৬ — উৎসে কর কর্তন সনদ
VDS কর্তনের পর withholding entity-কে Form VAT-6.6-এ উৎসে কর কর্তন সনদ ইস্যু করতে হয়।
Registered withholding entity-এর ক্ষেত্রে return দাখিলের পরবর্তী ৩ কার্যদিবসের মধ্যে VAT-6.6-এর নির্ধারিত কপি প্রস্তুত ও বিতরণ করতে হয়।
একটি কপি supplier-কে প্রদান, একটি copy নির্ধারিত authority-এর জন্য এবং একটি copy ৫ বছর সংরক্ষণ করার বিধান রয়েছে।
VDS Deposit Timeline
Registered Withholding Entity
A VAT-registered withholding entity or recipient accounts for the withheld/collected VAT through an increasing adjustment in the VAT return for the tax period relating to the payment.
VAT-6.6 is then issued within the prescribed 3 working days after filing the return.
The supplier uses the VAT-6.6 certificate as the basis for the corresponding decreasing adjustment.
অনিবন্ধিত Withholding Entity
Withholding entity বা supply recipient VAT-registered না হলে supplier-কে payment-এর ১৫ দিনের মধ্যে কর্তিত VDS নির্ধারিত অর্থনৈতিক কোডে সরকারি কোষাগারে জমা দিতে হয়।
Deposit-এর পর ৩ কার্যদিবসের মধ্যে মূসক-৬.৬ certificate issue করে prescribed copies এবং treasury challan সংশ্লিষ্ট VAT Circle-এ দাখিল করতে হয়।
e-Challan / e-Payment-এর মাধ্যমে prescribed VDS payment facility ব্যবহার করা যায়।
Increasing & Decreasing Adjustment
Withholding Entity
A registered withholding entity makes an increasing adjustment for the VAT withheld or collected in the VAT return for the relevant tax period.
The withholding entity and supplier are jointly and separately responsible for proper withholding and deposit under the Rules.
Supplier
Supplier মূসক-৬.৬ certificate পাওয়ার পর উৎসে কর্তিত VAT-এর সমপরিমাণ decreasing adjustment গ্রহণ করতে পারেন।
সংশ্লিষ্ট tax period অথবা পরবর্তী ৬টি tax period-এর মধ্যে এই adjustment গ্রহণ করতে হয়; এরপর claim time-barred হয়ে যায়।
Why Correct VDS Compliance Matters
English
The 2025 Rules provide that the withholding entity and the supplier are jointly and separately responsible for deduction and deposit of VAT at source.
Where VDS is required but not deducted, action may be taken under the applicable penalty and recovery provisions of the VAT & Supplementary Duty Act, 2012 against the responsible persons.
Correct service classification, VAT invoice verification, timely deposit, VAT-6.6 issuance and return adjustments are therefore important parts of VAT compliance.
বাংলা
২০২৫ বিধিমালা অনুযায়ী উৎসে VAT কর্তন ও সরকারি কোষাগারে জমার জন্য withholding entity এবং supplier যৌথ ও পৃথকভাবে দায়ী থাকতে পারেন।
VDS কর্তনের বাধ্যবাধকতা থাকা সত্ত্বেও কর্তন না করলে VAT & SD Act, 2012-এর প্রযোজ্য penalty ও recovery provision অনুযায়ী দায়িত্বপ্রাপ্ত ব্যক্তির বিরুদ্ধে ব্যবস্থা গ্রহণ করা যেতে পারে।
তাই service classification, VAT-6.3 যাচাই, timely deposit, VAT-6.6 issue এবং return adjustment সঠিকভাবে করা জরুরি।
How Duxee Business Solutions Can Assist
VDS Rate Review
Service code ও transaction অনুযায়ী applicable VDS rate যাচাই।
VAT-6.3 Review
Invoice, BIN, service code, VAT rate ও VDS applicability review।
VAT-6.6 Support
VDS certificate preparation, challan ও supporting record management।
Compliance Review
Deposit, return adjustment, record keeping ও compliance gap review।
VDS Frequently Asked Questions
VAT Deduction at Source সম্পর্কে সাধারণ প্রশ্ন ও উত্তর।
English
বাংলা
Need Help with VDS Compliance?
Contact Duxee Business Solutions for professional assistance with VDS rate determination, VAT-6.3 review, VAT-6.6 certificate, e-Challan/e-Payment, adjustment and VAT compliance.
সঠিক VDS rate, মূসক-৬.৩ review, মূসক-৬.৬ certificate, e-Challan/e-Payment, adjustment ও VAT compliance-এ পেশাদার সহায়তার জন্য আমাদের সঙ্গে যোগাযোগ করুন।
Contact Us | যোগাযোগ করুন